【税理士監修】海外FX（XS.com）の税金と確定申告 完全ガイド｜2026年最新版

XS.comで利益を出した場合、「どのくらいの税金がかかるのか」「確定申告はどうするのか」という疑問は、誰もが抱くはずです。実は、海外FXの税金は国内FXと大きく異なり、税率がより高くなる傾向があります。

本記事は、税理士資格を持つ金融アドバイザーの監修のもと、XS.comなど海外FX取引による利益にかかる税金の仕組み、計算方法、確定申告の手順を、詳しく解説します。「税金の知識がない」という初心者の方でも分かるように、具体例を交えて説明していきます。

海外FX（XS.com）の利益にかかる税金の仕組み｜国内FXとの違い

海外FXで得た利益は、日本の法律では「雑所得」に分類されます。これが、国内FXとの最大の違いです。

海外FX vs 国内FX｜税率・課税方式・損益通算の違いを比較表で解説

重要なポイント：

• 海外FXは「総合課税」：他の給与所得などと合算され、累進課税により税率が決まります。つまり、本業の給与が多いほど、FX利益の税率も高くなります。
• 国内FXは「分離課税」：FX利益だけで独立して課税され、常に20.315%で固定です。
• 損失の繰越ができない：海外FXで損失が出ても、翌年以降に繰り越すことはできません。一方、国内FXなら3年間繰り越せます。

これらの理由から、同じ金額の利益でも、海外FXの方が税負担が大きくなる傾向があります。ただし、海外FXは高レバレッジやゼロカット等のメリットが大きいため、その点を認識したうえで取引する必要があります。

【2026年最新】海外FXの税率と税額シミュレーション

海外FXに適用される累進課税の税率表（所得税＋住民税＋復興税）

海外FXの利益（及び給与などの他の所得）に対して、以下の税率が適用されます。

注意：「課税所得金額」は、収入から経費と控除を差し引いた後の金額です。

具体例：XS.comで年間利益300万円の場合の税額シミュレーション

以下のケースを想定します。

• 本業の給与：400万円（年収）
• XS.comでの利益：300万円（雑所得）
• 給与所得控除：120万円
• 基礎控除：48万円
• その他の控除：なし

計算ステップ：

1. 給与所得：400万円 – 120万円 = 280万円
2. 雑所得（FX利益）：300万円
3. 総所得金額：280万円 + 300万円 = 580万円
4. 課税所得金額：580万円 – 48万円 = 532万円
5. 所得税：330万円～695万円に該当 → 20%の税率適用
6. 所得税額：532万円 × 20% = 106.4万円
7. 住民税：532万円 × 10% = 53.2万円
8. 復興特別所得税：106.4万円 × 2.1% = 2.23万円
9. 合計税金：161.83万円

実効税率：161.83万円 ÷ 300万円 = 53.94%

同じ利益を国内FXで出した場合：

• 国内FX税率：20.315%（固定）
• 税額：300万円 × 20.315% = 60.945万円
• 差額：100.885万円（海外FXの方が高い）

この例では、海外FXで出した利益に対して、国内FXより約100万円多く税金を払う必要があります。これが、「海外FXの隠れたコスト」です。

海外FXの確定申告で経費にできるもの・できないもの

FX取引に関連した支出は、多くの場合「経費」として計上し、課税対象の利益から差し引くことができます。正しく経費計上することで、納税額を合法的に削減できます。

認められる経費

• VPS費用：自動売買用の仮想プライベートサーバーレンタル費。月々数千円程度。完全に認められる。
• FX・投資関連書籍：FX技術や相場分析の学習に必要な本。「売上原価」ではなく「研究開発費」に該当。
• セミナー・講座費用：FX業者やFX教室が開催するセミナー、オンライン講座の受講料。学習目的ならOK。
• 通信費（按分）：インターネット代や携帯電話代のうち、FX取引に使った部分の按分。全額ではなく、50%程度の按分が一般的。
• パソコン・タブレット費用：FX取引専用の場合、全額経費化可。複数用途の場合は按分。
• 画面モニター・キーボード等：FX専用なら経費化可能。
• 取引スペースの家賃（按分）：自宅をFX取引専用スペースとしている場合、その面積按分により経費化可。
• 税理士・会計士の相談費用：確定申告の相談や税務アドバイスの費用は経費化可。

認められない経費

• 食事代：取引中の食事代は、個人の生活費であり経費ではない。
• 趣味のための支出：例えば、相場予測のためと称して購入した新聞や雑誌は、個人購読と区別しづらいため経費化は難しい。
• 交通費（日常の通勤等）：FX業者の本社を訪問する際の交通費は経費になるが、日常の通勤は個人の生活費。
• 娯楽費：ゲームやエンターテイメント関連の支出。FX学習とは関係ない。
• 生命保険料：個人の生活保険は経費にならない。
• クレジットカード年会費（全額）：FX専用ではない場合。

重要な注意：経費計上の際は、以下の書類を保存しておくことが大切です。

• 購入レシート・領収書
• 銀行・クレジットカード明細
• VPS契約書
• セミナー参加証明書

税務調査時に、「本当にFX関連の支出か」を証明する必要があります。

XS.comのMT4/MT5から年間損益報告書をダウンロードする方法

確定申告で必要な「年間損益」を把握するために、MT4またはMT5から年間損益レポートを取得する方法を説明します。

MT4での年間損益レポート取得方法

ステップ1：MT4を起動し、ターミナルを開く

• MT4メニューの「表示」→「ターミナル」をクリック
• ターミナルウィンドウが表示される

ステップ2：口座履歴を表示

• ターミナルの「口座履歴」タブをクリック
• 取引履歴が一覧表示される

ステップ3：期間を指定

• 右下の「カスタム」ボタンをクリック
• 開始日：1月1日（取引年度の初日）
• 終了日：12月31日（取引年度の最終日）
• 「OK」をクリック

ステップ4：レポート保存

• 口座履歴ウィンドウを右クリック
• 「レポートを保存」をクリック
• ファイル名と保存先を指定（例：「XS-MT4-2025年損益.html」）
• HTML形式で保存

ステップ5：内容確認

• 保存されたHTMLファイルをブラウザで開く
• 「利益」列の合計値が「年間損益」
• スクリーンショットを撮っておくか、PDFで保存しておく

MT5での年間損益レポート取得方法

ステップ1：MT5を起動し、ツールボックスを開く

• MT5メニューの「表示」→「ツールボックス」をクリック

ステップ2：取引履歴タブを選択

• ツールボックスの「取引履歴」タブをクリック

ステップ3：期間指定

• カレンダーアイコンをクリック
• 開始日・終了日を指定

ステップ4：保存

• ツールボックスを右クリック
• 「コピー」または「エクスポート」を選択
• Excelやテキストファイルで保存

注意：スワップポイント（金利）も含めて集計されているため、実際の純損益が正確に反映されます。

海外FXの確定申告の手順｜e-Taxでの申告方法を図解

2026年の確定申告は、e-Tax（国税電子申告・納税システム）を使うことで、自宅から完結できます。

ステップ1：XS.comの年間損益を集計する

• MT4/MT5から取得した損益レポートを確認
• 複数の口座がある場合は、全て合算
• XS.com以外の海外FX業者（あればの話）の損益も合算
• 注意：国内FXの利益とは分けて計算（損益通算できないため）

ステップ2：経費の整理

• 前述の「認められる経費」を集計
• 領収書・明細書を整理し、ファイリング
• エクセルで以下の形式にまとめるのが効率的：
  • 経費項目 | 金額 | 領収書の有無
  • VPS代 | 60,000円 | あり
  • セミナー受講料 | 150,000円 | あり
  • 書籍購入 | 25,000円 | なし（Amazonの購入履歴で証明）

ステップ3：e-Taxで雑所得として申告する方法

準備：

• 「国税庁 e-Tax」のウェブサイトにアクセス
• マイナンバーカード、またはID・パスワード方式で認証
• 「令和○年分の確定申告書」を選択

入力ステップ：

1. 基本情報入力：氏名、住所、マイナンバー等を入力
2. 収入金額入力：給与所得や事業所得など、全ての所得を入力
3. 雑所得入力：
   • 「雑所得」の欄を選択
   • 「営業外雑所得」→「その他」→「FX取引」と進む
   • 「総収入金額」：年間利益（損が出た場合はマイナス）を入力
   • 「控除額」：経費の合計を入力
4. 税額自動計算：e-Taxが税額を自動計算。確認して進む
5. 納税方法選択：
   • 電子納付（手数料無料）：推奨
   • 銀行窓口納付（手数料あり）
   • クレジットカード納付（手数料あり、82円/1万円以下）
6. 確認・送信：内容を確認後、e-Taxで送信

注意：提出期限は原則として「3月15日」です。遅延した場合は加算税・延滞税が発生します。

紙での申告も可能（e-Tax非対応の場合）

e-Taxが利用できない場合、従来の紙による申告も可能です。

• 国税庁ウェブサイトから「確定申告書」をダウンロード・印刷
• 手書きで必要事項を記入
• 所轄の税務署に持参または郵送
• 持参の場合は番号札を取って、順番待ち。平日のみ

ただし、e-Taxの方が手続きが早いため、推奨です。

海外FXの節税テクニック｜合法的に税金を抑える方法

損益通算で税金を減らす（海外FX同士・仮想通貨との通算）

複数の海外FX口座がある場合、損失と利益を相殺することができます。

例：

• XS.comでの利益：300万円
• Exnessでの損失：100万円
• 合算：200万円の利益

注意：海外FX同士のみ可能です。国内FXで損失が出ていても、それを相殺することはできません。

経費をしっかり計上

前述の「認められる経費」を見落とさないことが重要です。

よくある見落とし：

• 通信費の按分：インターネット代の50%程度を計上し忘れ
• パソコン購入費：FX専用なら減価償却資産として計上可
• 自宅の家賃：書斎をFX取引専用にしている場合、面積按分

損失が出た年の対応

海外FXの損失は、翌年以降に繰り越せません。これが国内FXとの大きな違いです。

• 2025年：-200万円の損失
• 2026年：+100万円の利益
• 結果：100万円の利益に対して税金が発生。-200万円は切り捨て。

国内FXなら、-200万円を翌年に繰り越せるため、2026年の利益100万円で相殺して、課税所得0円になります。海外FXのこのデメリットを理解したうえで、資金管理に気をつけましょう。

海外FXに強い税理士の選び方と費用の目安

複雑な税務が心配な場合、税理士に相談することも選択肢です。

• 確定申告代行：20,000～50,000円（利益規模による）
• 経費計上相談：5,000～15,000円（1回）
• 税務調査対応：50,000～200,000円（対応内容による）

利益が大きい場合（500万円以上）なら、税理士の利用で節税効果が相殺費用より大きくなることもあります。

まとめ：XS.comで利益が出たら確定申告を忘れずに

海外FX（XS.com）での利益は「雑所得」として総合課税され、税率が最大57.845%に達することもあります。これは国内FXの20.315%と比較して、大幅に高い水準です。

ただし、以下の対策により、税負担を合法的に軽減できます：

• 経費をしっかり計上し、課税対象の利益を減らす
• 複数の海外FX口座がある場合、損益を通算
• 国内FXとの併用を避ける（損益通算できないため）

大きな利益を目指す場合は、スプレッド・手数料の最適化と同時に、税務対策も重要です。また、口座開設・入金方法についても事前に確認しておくことをお勧めします。

本記事は情報提供を目的としており、具体的な税務相談ではありません。個別の税務に関しては、税理士または税務署にご相談ください。